ORDRE

ECF/477/2006, de 6 d'octubre, sobre operacions comptables de tancament de l'exercici pressupostari de 2006.

La proximitat de la fi de l'exercici pressupostari de l'any 2006 fa necessari que es dictin normes sobre les operacions de tancament de pressupost, ja que la normativa que regula la comptabilitat no preveu amb detall aquestes operacions i, d'altra banda, cal establir terminis per a la presentació i tramitació de determinats documents comptables.

Atès el que s'ha exposat i a fi de regular amb detall aquestes operacions comptables de tancament de l'exercici,

Ordeno:

Article 1

Àmbit d'aplicació

Les normes que conté aquesta Ordre seran d'aplicació a l'Administració de la Generalitat de Catalunya, als organismes autònoms administratius, al Servei Català de la Salut i a les entitats gestores de la Seguretat Social.

Article 2

Assenyalament d'havers del mes de desembre

2.1  Les nòmines dels havers del mes de desembre i la paga extraordinària hauran de quedar tancades i enllestides i els documents de pagament estesos, no més tard del dia 11 de desembre. Els corresponents serveis que gestionen la nòmina els trametran a les intervencions delegades abans del 14 de desembre.

Una vegada comptabilitzades, les intervencions delegades faran la tramesa a la Direcció General de Pressupostos i Tresor abans del dia 16 de desembre.

2.2  Els havers actius i passius i les pagues extraordinàries corresponents al mes de desembre seran satisfets conjuntament a partir del dia 20 de desembre d'enguany.

Article 3

Pagaments a justificar

3.1  Els manaments de pagament a justificar de caràcter esporàdic que s'estenguin per atendre activitats que cal realitzar durant aquest exercici hauran de ser tramesos a la Direcció General de Pressupostos i Tresor amb prou antelació perquè puguin ser satisfets a temps.

Les quantitats lliurades a justificar amb aquest caràcter que no s'inverteixen durant l'exercici no es poden acumular per a l'exercici següent, i hauran de ser reintegrades a la Tresoreria de la Generalitat amb aplicació al concepte de reintegraments d'exercicis tancats.

3.2  L'última justificació de l'exercici dels manaments de pagament de caràcter renovable es podrà efectuar fins al 31 de desembre de 2006, seguint el procediment que estableix l'Ordre del Departament d'Economia i Finances de 12 de desembre de 2001 sobre manaments de pagament a justificar.

Per la qual cosa el document ADOP (FM) corresponent ha de ser en efectiu i a favor de l'habilitat/habilitada corresponent.

En el supòsit de despeses derivades d'indemnitzacions per raó de serveis els documents ADOP (FM) corresponents han de ser tramesos a la intervenció delegada abans del 22 de desembre.

Article 4

Expedició i tramitació de documents comptables

4.1  Documents de gestió pressupostària de despesa.

Els documents de gestió pressupostària de despesa de l'exercici 2006 en qualsevol de les seves fases hauran de ser presentats a la Intervenció Delegada fins al dia 20 de desembre de 2006 com a màxim.

Aquests documents, degudament fiscalitzats i segons les fases i capítols corresponents comptabilitzats, hauran de ser tramesos al Departament d'Economia i Finances fins al dia 31 de desembre de 2006 en què es tancaran les àrees informàtiques als usuaris del GECAT.

No obstant, els documents de justificació de pagaments a justificar de caràcter renovable podran presentar-se a les intervencions delegades d'acord amb el que estableix l'article anterior fins al dia 31 de desembre de 2006 i al Departament d'Economia i Finances fins al dia 12 de gener de 2007.

Els documents que incloguin despeses derivades d'indemnitzacions per raó de serveis han de ser tramesos a la intervenció delegada corresponent abans del dia 18 de desembre per tal que puguin fer-se efectius abans del 31 de desembre de 2006.

4.2  Documents d'ingressos pressupostaris.

Els documents d'ingressos pressupostaris s'han de presentar a les intervencions delegades fins al dia 10 de gener de l'any 2007 i el termini per fiscalitzar i comptabilitzar aquests documents finalitza el dia 12 de gener de l'any 2007.

4.3  Documents de Comptabilitat Financera.

En l'àmbit de les entitats autònomes administratives i de les entitats gestores de la Seguretat Social els assentaments directes i els documents de regularització de conceptes extrapressupostaris, sense sortida material de fons, necessaris per al tancament de la comptabilitat de l'exercici s'han de lliurar a la Intervenció Delegada corresponent fins al dia 16 de febrer de l'any 2007 i han de quedar fiscalitzats i comptabilitzats el dia 23 de febrer de 2007.

Article 5

Anul·lacions de saldos de pressupostos, d'autoritzacions i de disposicions

En finalitzar les operacions a 31 de desembre de 2006 es procedirà a l'anul·lació automàtica dels saldos d'autorització i de disposició no utilitzats en l'exercici 2006, en cadascun dels conceptes pressupostaris.

Els saldos de crèdits pressupostaris resultants representaran els romanents de crèdit que també seran anul·lats pel procés de tancament sens perjudici de les incorporacions que es puguin acordar.

Article 6

Relacions nominals de creditors

S'obtindrà de la comptabilitat centralitzada de l'Administració de la Generalitat una relació nominal de creditors, classificada per anys, seccions i serveis, en la qual es detallaran totes les obligacions contretes el pagament de les quals no s'hagi ordenat el 31 de desembre, amb especificació del número de document, l'aplicació pressupostària, el creditor i l'import, a fi i efecte de facilitar la investigació dels que hagin de ser eliminats per prescripció o per altres causes.

Article 7

Pressupostos tancats

Els manaments de pagament expedits a partir del primer dia hàbil del mes de gener de 2007 per obligacions pendents de pagaments a 31 de desembre de 2006 compreses en la relació de creditors esmentada a l'article 6, seran comptabilitzats en el compte de pressupostos tancats.

Article 8

Vigència dels manaments de pagament

Els manaments de pagament expedits al seu dia amb imputació a l'exercici de 2006 que no hagin estat satisfets el 31 de desembre de 2006 conservaran plena vigència fins al moment en què es facin efectius als creditors, s'anul·lin o se'n declari la prescripció.

Article 9

Compte de lliuraments per pagar

9.1  Els saldos d'exercici corrent i pressupostos tancats es justificaran amb relacions de pendents de pagaments el 31 de desembre de 2006 classificades per any de reconeixement de l'obligació, la secció i el servei, amb el detall per columnes següent: número de document, aplicació pressupostària, creditor i import.

9.2  La Direcció General de Pressupostos i Tresor procedirà a revisar els manaments amb més de quatre anys d'antiguitat a fi i efecte d'acordar l'eliminació dels que hagin prescrit.

Article 10

Modificacions de crèdits pressupostaris de despeses

Als efectes de poder tramitar adequadament les darreres modificacions pressupostàries corresponents al present exercici del 2006, tots els expedients de proposta de modificació de crèdits (transferències, generacions, ampliacions o incorporacions) que hagin de ser autoritzats pel Govern o pel Conseller d'Economia i Finances, d'acord amb els punts 1 i 2 de l'article 9 de la Llei 20/2005, de 29 de desembre, de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2006, hauran de tenir entrada al Departament d'Economia i Finances abans del proper 7 de novembre de 2006, amb l'excepció de les generacions de crèdits basades en un ingrés que es produeixi amb posterioritat a la data assenyalada, que s'hauran de tramitar tan bon punt es tingui coneixement de l'ingrés.

Disposicions addicionals

Primera

Estats de liquidació i tancament de l'exercici:

Les entitats autònomes administratives i els centres amb autonomia de gestió econòmica dependents dels diferents departaments de l'Administració de la Generalitat han de presentar a la Intervenció General els estats comptables de liquidació de l'exercici 2006 abans del dia 31 de març de l'any 2007.

Segona

Un cop efectuat el tancament del pressupost de despeses de l'exercici 2006 i l'obertura de l'exercici pressupostari 2007 es procedirà per part del Departament d'Economia i Finances a efectuar retencions de crèdit per les anualitats que correspongui a l'exercici 2007 de compromisos plurianuals de despeses contretes en anys anteriors.

Tanmateix s'efectuaran retencions de crèdit per les despeses de tramitació anticipada.

En el cas que en el pressupost de l'exercici 2007 no hagi crèdit o aquest sigui insuficient per efectuar algunes de les retencions esmentades, el Departament d'Economia i Finances realitzarà les actuacions que consideri necessàries per completar la totalitat de les retencions.

Barcelona, 6 d'octubre de 2006

Antoni Castells

Conseller d'Economia i Finances

(06.278.089)